Sistemul de impozitare pentru microîntreprinderi în România suferă modificări semnificative în 2024. Acest regim opțional, destinat companiilor mici, vine cu avantaje fiscale, dar și cu noi condiții și limitări.
Care sunt condițiile pentru a fi microîntreprindere în 2024?
Pentru a beneficia de statutul de microîntreprindere în 2024, o companie trebuie să îndeplinească simultan mai multe cerințe la finalul anului fiscal precedent:
- Venituri sub echivalentul a 500.000 euro
- Capital social deținut de entități private, nu de stat
- Să nu fie în proces de dizolvare sau lichidare
- Peste 80% din venituri să provină din alte activități decât consultanță și management (cu excepția consultanței fiscale)
- Minim un angajat (cu anumite excepții pentru firme noi, conform art. 48 alin. (3) din Codul fiscal)
- O singură microîntreprindere per grup de acționari cu peste 25% participație
- Depunerea la timp a situațiilor financiare anuale
Anumite domenii de activitate, precum bănci, asigurări sau jocuri de noroc, sunt excluse din acest regim.
Cote de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor în 2024
Impozitarea se face diferențiat:
– 1% pentru venituri până la 60.000 euro inclusiv (cu excepția celor care desfășoară activități în domenii precum IT, consultanță, hoteluri, restaurante etc)
– 3% pentru venituri peste 60.000 euro sau pentru anumite activități specifice exceptate de la aplicarea cotei de 1%.
Baza de impozitare include veniturile înregistrate, cu unele excepții precum veniturile din subvenții sau din producția de imobilizări.
Deși avantajos, regimul microîntreprinderilor impune anumite restricții. De exemplu, trecerea la impozitul pe profit se poate face doar din anul fiscal următor. Pierderea eligibilității în cursul anului duce la aplicarea impozitului pe profit din trimestrul respectiv.
Regimul microîntreprinderilor poate fi benefic pentru multe companii mici în 2024, dar necesită o analiză atentă. Dată fiind complexitatea și dinamica legislației fiscale, este recomandată consultarea unor specialiști pentru a lua decizii informate și a evita potențiale riscuri.
Companiile ar trebui să evalueze cu atenție dacă acest regim se potrivește nevoilor lor specifice, ținând cont de noile condiții și implicații fiscale.